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Declarar y pagar el ISLR

Declarar y pagar el ISLR
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Hoy vamos a publicar este instructivo para declarar el ISLR esto es un procedimiento que puedes hacer directamente desde tu computadora ya que es una guía para declarar totalmente online. Ya sea la primera parte que es directo en el portal del SENIAT, como lo pudiera ser el pago directamente desde tu banco. Este tutorial incluye video para facilitarte el trabajo

Cómo declarar y pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISLR) en Venezuela

Antes de iniciar, esta guía esta destinada a personas naturales que nunca han declarado o lo van a hacer por primera vez y es por esto que comenzamos con algunas generalidades que te ayudaran a comprender un poco mas los términos que utilizamos

El Impuesto Sobre la Renta (ISLR) es un impuesto obligatorio regido por derecho público, que las personas y empresas deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos.

Actualmente este tributo se rige por la Ley de Impuesto Sobre La Renta (LISLR), publicada en la Gaceta Oficial N° 38.628 de fecha 16/02/2007 y reformada en la Gaceta Oficial Extraordinaria Nro. 6.210 del 30/12/2015, en la que su ámbito de aplicación va a todos los bienes adquiridos gravables y al enriquecimiento anual neto disponible, en razón de actividades económicas realizadas tanto en Venezuela, como fuera de su territorio independientemente de quien las realice, sea nacional o no.

La Ley del Impuesto Sobre la Renta y su reglamento establecen las disposiciones relacionadas con el cobro de un impuesto sobre las rentas obtenidas en el país, ya sea de fuente territorial o extraterritorial, y con la obligación que tienen los contribuyentes al terminar cada ejercicio económico anual de presentar la declaración jurada de rentas o ingresos y de pagar en caso de que proceda. La misma deberá comprender todos los enriquecimientos obtenidos durante dicho período.

El plazo para hacer la declaración de impuesto sobre la renta vence el 31 de marzo de cada año, toda vez que la declaración debe presentarse dentro de los tres meses siguientes a la terminación del ejercicio gravable del contribuyente.

Quiénes deben declarar el ISLR

  • Todo venezolano es considerado residente fiscal y debe cumplir con la Declaración Definitiva y Pago del ISLR hasta el 31 de marzo de cada año.
  • Todas las personas naturales o jurídicas que se encuentren residenciadas o domiciliadas en Venezuela deben declarar y pagar el ISLR, sea que la fuente de ingresos este situada dentro del país o fuera de él.
  • Todas las personas naturales o jurídicas no residentes o no domiciliadas en Venezuela están sujetas al ISLR, siempre que la fuente de sus enriquecimientos esté u ocurra dentro de Venezuela, aun cuando no tengan establecimiento permanente o base fija en Venezuela.
  • Si un ciudadano extranjero con residencia fiscal de otro país y con base fija o no en el país, obtiene enriquecimientos gravables en Venezuela, tendrá que tributar por esa renta.
  • Todas las personas naturales o jurídicas domiciliadas o residenciadas en el extranjero que tengan un establecimiento permanente o una base fija en Venezuela, tributarán exclusivamente por los ingresos de fuente nacional o extrajeras atribuibles a dicho establecimiento permanente o base fija.
  • Todos los venezolanos que se encuentren en el exterior deben declarar y pagar el Impuesto Sobre la Renta – ISLR, estos venezolanos solo perderían la residencia fiscal, si permanecen fuera de Venezuela más de 183 días y acrediten ante el SENIAT el certificado de residencia fiscal expedido por la Administración Tributaria del país donde viven en la actualidad.
  • Se consideran domiciliados en Venezuela para el ISLR, los venezolanos que desempeñen en el exterior funciones de representación o cargos oficiales de la República, de los Estados, de los Municipios o de las Entidades Funcionalmente Descentralizadas, y que reciban remuneración de estos entes públicos.
  • Los Jubilados y Pensionados están exentos del pago del ISLR cuando los ingresos son por concepto de indemnizaciones correspondientes a la culminación de su actividad laboral, pero deben Pagar el ISLR en ciertas ocasiones.
  • Las Personas Jurídicas están obligados a declarar el ISLR, cualquiera sea la pérdida o el enriquecimiento obtenido durante el año.

Deben Hacer la Declaracion de ISLR los Pensionados y Jubilados

Antes de continuar te dejamos el vídeo con lo mas importante que debes saber antes de declarar el ISLR

Ver vídeo en Youtube

El SENIAT informó que los ingresos que reciban los jubilados y pensionados, por concepto de indemnizaciones correspondientes a la culminación de su actividad laboral, se encuentran exentos del pago del ISLR.

Pero, si las personas beneficiarias de las pensiones o jubilaciones, efectúan algún tipo de actividad económica que les genere ingresos adicionales a las pensiones o jubilaciones, deben declarar y pagar el ISLR. Lo que está únicamente exento del pago del ISLR es lo que se recibe por concepto de jubilación o pensión, los otros ingresos no están exento de pago.

Reforma a la Ley de ISLR en 2015

En la Gaceta Oficial Extraordinaria Nro. 6.210 del 30/12/2015 se publica la Reforma parcial del texto de la Ley de ISLR.

Las modificaciones a la Ley de ISLR pueden resumirse en los siguientes puntos:

  • Elimina el ajuste por inflación para personas jurídicas por considerar que este mecanismo representa un instrumento para disminuir el pago de impuestos.
  • Establece un impuesto proporcional de 40% a los enriquecimientos netos provenientes de actividades bancarias, financieras, de seguros o reaseguros, obtenidas por personas jurídicas en el país.
  • Establece que las compañías anónimas, sociedades o corporaciones extranjeras pagarán un impuesto por todos sus enriquecimientos netos hasta dos mil unidades tributarias (UT), equivalente a 300 mil bolívares, de un 15%; para quienes ganan hasta 3.000 UT (Bs 450.000) un 22% y para la fracción que exceda 3.000 UT un 34%, es decir aquellas empresas que obtengan mayores ingresos deberán pagar más impuestos.
  • Indica que las retenciones del Impuesto sobre la Renta se realizará con el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero. (“Se entenderá por abono en cuenta las cantidades que los deudores o pagadores acrediten en su contabilidad o registros”, indica la norma legal).
  • Elimina además los artículos 56 y 57 donde se establecían rebajas en el pago de impuestos por inversiones o algunas actividades económicas, como la explotación de hidrocarburos y conexas así como actividades industriales y agroindustriales, construcción, electricidad, telecomunicaciones, ciencia y tecnología.

Cómo y dónde se hace el pago del ISLR

Luego de declarar el ISLR continuamos con el pago, es importante señalar que el pago del ISLR puede realizarse en partes. Las personas naturales pueden cancelarlo hasta en tres partes. La primera debe ser al memento de la declaración, es decir, hasta el 31 de marzo. El segundo pago será 40 días después del 31 de marzo, y el tercero 40 días después de la fecha en que hizo efectivo la segunda cuota.

Para cancelarlo en partes debe indicarlo al sistema al memento de su declaración.

En cuanto a la forma correcta para el llenado de la planilla, la vía electrónica (a través del portal del SENIAT) es obligatoria para aquellos cuya declaración no arroje monto a pagar, funcionarios públicos y contribuyentes especiales. Las personas naturales tienen la opción de hacerlo por vía manual o electrónica.

Si deseas elaborar una planilla borrador antes de hacer la declaración final, haz click en el siguiente Simulador Planilla del ISLR.

Sobre dónde debe hacerse el pago del ISLR, para el pago en línea los bancos son: Banco del Tesoro, Banco Mercantil, Banco Occidental de Descuento, Banesco, Provincial y Banco de Venezuela.

Para el pago por taquilla se podrá realizar en los bancos: Central de Venezuela, Fondo Común, Mercantil, Occidental de Descuento, Banesco, Provincial, Bicentenario, Nacional de Crédito, Citibank y del Tesoro.

Generalmente el SENIAT realiza operativos en Centros Comerciales y en sus sedes, para apoyar en el proceso de Declaración y Pago del ISLR.

Nuestra recomendación es que si no tienes ingresos netos mayores a 1000 unidades tributarias o ingresos brutos mayores a 1500 unidades tributarias, declares de igual forma ya que tu declaración saldrá en cero y obtendrás el certificado de declaración de ISLR, que actualmente te servirá como requisitos en algunas operaciones bancarias como prestamos, solicitud de tarjetas de crédito, hipotecas. entre otros

Iniciamos con la guía:

Cómo declarar el impuesto sobre la renta (ISLR) Persona Natural

Lo primero que debes saber es que la Ley solo obliga a declara a aquellas personas naturales que obtengan ingresos netos mayores a 1000 UT o ingresos brutos mayores a 1500 UT por lo que la formula para saber el monto mínimo para declarar es la siguiente:

Unidad Tributaria actual * 1000 UT = Ingresos netos

Unidad Tributaria actual * 1500 UT = Ingresos brutos

Por lo que a la fecha 08/07/2016 sustituimos los valores seria así:

177 (Unidad Tributaria actual) * 1000UT = 177.000 Bs este seria el monto mínimo referencial de ingresos netos

177 (Unidad Tributaria actual) * 1500UT = 265.500 Bs este seria el monto mínimo referencial de ingresos brutos

Primero iniciamos el tutorial con nuestro Video sobre como declarar el ISLR

Luego de hacer los cálculos respectivos como lo indicamos en el vídeo

Declarar islr en el portal de SENIAT

Iniciamos cesión en el modulo de Personal natural, Para esto debes tener conocimiento del usuario y la clave, si no recuerdas cuales era te dejo la siguiente guía sobre Cómo recuperar la clave del SENIAT persona natural

Procesos tributarios -> Declaración de ISLR -> Definitiva

declaracion persona natural
Declaracion Persona Natural – Click para ver mas grande

Comprobar tu información fiscal -> continuamos pulsando si

Luego el portal del seniat nos pide que selecciones el tipo de declaración en lo que compete a este instructivo seleccionamos definitiva

declaracion de islr por primera vez
Declaración en linea del ISLR – Click para ver mas grande

Posteriormente elegimos si tenemos rentas exentas y exoneradas (En este caso en el año 2015 el presiente emitió un decreto de exageración de islr que modifico la base de calculo, pero para mas información de proporciono la manera en Como Hacer esta declaración Sustitutiva Persona Natural tomando en cuenta este decreto 3000 Ut)

Seleccionamos nuestro tipo de enriquecimiento tanto el video anterior como en el siguiente te brindamos alternativas para declarar tu impuesto en el primero lo hacemos con una persona que gana Salario mínimo y es el video presentado a continuación una persona natural asalariada territorial que tiene ingresos mayores al salario mínimo así que según sea tu caso deberías ver el que mas se ajuste a tu condición

posteriormente contestas las otras preguntas que salvo algún caso especial se deberían dejar tan cual siendo mas especifico

¿Es persona natural residente? Responderas según sea tu caso
Si
No
¿La declaración corresponde a un periodo menor de 12 meses? Respondes “NO” ya que tu declaración es igual a 12 meses
Si
No
Seleccione el Ejercicio Fiscal a Declarar:  Va a depender de cuando hagas tu declaración

y finalmente para Personas comunes como yo dejamos estas tal cual los muestro

¿Recibió Dividendos en el Ejercicio?
Si
No
¿Tuvo actividad generadora de rentas en el ejercicio?
Si
No
¿Realizó actividades en Minas, Hidrocarburos y Conexas?
Si
No

Posteriormente iniciamos nuestro proceso para ejercer nuestra obligación con el país.

Haciendo un paréntesis. Si tu condición es de No asalariado territorial es decir eres un emprendedor, trabajas por tu cuenta debes declarar como te lo explica la Licenciada en el siguiente video sobre como hacer tu declaracion de ISLR si eres NO ASALARIADO TERRITORIAL

Continuamos colocando lo correspondiente a nuestro Sueldos y salarios

Luego indicamos el tipo de “Desgravamen” que utilizaremos: existen dos el desgravamen único y el detallado los cuales te los explico en el siguiente video

luego de darle a continuar proseguimos a el modulo de “Rebajas del Impuesto Autoliquidado” y en el cual colocaremos nuestras cargas familiares

Seguimos con “Anticipos Aplicables al Impuesto del Ejercicio” en el cual colocaremos el monto que nuestro patrono nos retuvo y por el cual nos tiene que entregar una planilla de AR-C con el resumen de todos esos impuestos retenidos por anticipado

Posteriormente “Detalle de Impuestos Pagados en Exceso” en el cual colocaremos (si aplica el impuesto pagado en exceso en el año anterior), continuamos en compensaciones el cual para efectos de este instructivo pasaremos de largo luego en la pantalla de resumen allí indicaremos en el numero de porciones en las que deseamos pagar nuestro impuesto sobre la renta y al continuar nos muestra nuestra planilla con el monto a pagar o en su defecto tu declaración en cero pulsamos “Declarar” y estará listo luego pasaremos al pago en el cual debes ingresar a tu banco y deberá existir una opción parecida o relacionada sin embargo te doy algunas ideas:

  1. SENIAT
  2. ISLR
  3. PAGO DE IMPUESTOS
  4. IMPUESTOS NACIONALES

Hemos llegado al final de la guía si te ha  servido o te gusto te invito a compartirla en cualquier red social que prefieras, síguenos en las redes Sociales y no olvides Suscribirte a nuestro canal de YOUTUBE para enterarte de nuevas guías que publiquemos.

Fuente SENIAT , Así se emprende

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